В соответствии со статьей 54.1 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик не вправе уменьшать налоговую базу и сумму подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни.

ФНС РФ в своих письмах неоднократно указывала, что обязанность по проверке контрагентов (проявлению должной осмотрительности) лежит на всех налогоплательщиках без исключения, независимо от применяемой системы налогообложения. Поскольку с 2025 года вы становитесь плательщиком НДС, любые вычеты по НДС (при выборе ставки 20%) или признание расходов по сделкам будут проверяться налоговыми органами с особой тщательностью.

Непроявление коммерческой осмотрительности повлечет за собой признание сделки недействительной, доначисление налога, штрафы в размере до 40 процентов от неуплаченной суммы и пени.

Бухгалтер прав на сто процентов, даже не спорьте. Налоговой без разницы, УСН у вас или нет, раз появился НДС - вы под прицелом их автоматизированной системы АСК НДС 2. Она находит разрывы в цепочках автоматически.

Если ваш поставщик окажется помойкой, вам прилетит требование о представлении документов быстрее, чем вы успеете сдать декларацию. Без пачки документов о проверке этого поставщика вы дело в суде не выиграете. Наш бизнес уже проходил это на классике, теперь и до упрощенцев этот ад добрался.

Если нет ресурсов проверять каждого мелкого контрагента, сделайте внутренний регламент проверки. Разделите всех на группы риска по сумме сделки.

Тех, у кого закупки до 100 тысяч рублей, проверяйте экспресс методом (выписка ЕГРЮЛ и проверка паспорта директора). Крупных прогоняйте по полной программе. Так вы и время сэкономите, и перед проверкой у вас будет бумажка, подтверждающая, что в компании действует система контроля контрагентов.

Вручную все эти базы проверять с ума сойдешь. Нам очень помог сервис автоматической проверки, он сам формирует отчет о должной осмотрительности со всеми подписями для налоговой. Бухгалтер теперь тратит пять минут вместо двух дней. Рекомендую оформить демо доступ.