Разберем пошагово.

1. База для налога при УСН "Доходы" (6%)

Берется вся сумма поступлений на расчетный счет ИП за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Расходы НЕ учитываются. Это принципиальное отличие от УСН "Доходы минус расходы" (15%).

Важно: не все поступления = доход. Не считаются:

• Возвраты от поставщиков
• Ошибочные переводы (которые вернул)
• Займы (но не выручка)

В твоем случае: 450 000 рублей = налоговая база.

2. Расчет налога

450 000 * 6% = 27 000 рублей (авансовый платеж за 1 квартал).

3. Вычет страховых взносов

Ты как ИП обязан платить фиксированные взносы "за себя":

• В 2026 году: 49 500 рублей в год (ПФР + ОМС).
• Плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

В твоем случае:

• Фиксированная часть за квартал: 49 500 / 4 = 12 375 рублей.
• Дополнительный 1%: (450 000 - 300 000) * 1% = 1 500 рублей.
• Итого взносов за квартал: 12 375 + 1 500 = 13 875 рублей.

Если у тебя НЕТ сотрудников, взносы вычитаются из налога БЕЗ ОГРАНИЧЕНИЙ (хоть до нуля).

Итоговый налог к уплате: 27 000 - 13 875 = 13 125 рублей.

4. Кто считает

Ты сам можешь считать (это простая арифметика) и заполнять декларацию через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Либо подключить онлайн-бухгалтерию (Мое дело, Контур.Эльба, Тинькофф Бухгалтерия) - они считают автоматически, формируют платежки и напоминают о сроках.

Сроки уплаты авансовых платежей:

• За 1 квартал - до 28 апреля
• За полугодие - до 28 июля
• За 9 месяцев - до 28 октября
• Годовой налог - до 28 апреля следующего года

Важно: Взносы нужно платить ДО уплаты налога, чтобы их можно было вычесть. То есть сначала оплатил взносы (до 28 апреля), потом рассчитал налог с учетом вычета.