Открываю ООО с партнером, первый раз в жизни. Бухгалтера пока нет, хочу разобраться сам хотя бы в базовых вещах.
Как вообще ООО платит налоги? Слышал про УСН, ОСНО, есть еще какие то варианты? Как понять что подходит именно нам? Оборот планируем небольшой, до 10 млн в год, будем оказывать услуги в сфере дизайна.
Давайте разберем подробно, потому что тут важно не ошибиться на старте.
ООО в России может применять несколько налоговых режимов:
ОСНО (общая система) - базовый режим, на него попадают все по умолчанию. ООО платит: налог на прибыль 25% от прибыли, НДС 20% с оборота (можно возмещать входящий), налог на имущество организаций если есть недвижимость. Плюс страховые взносы за сотрудников - около 30% от ФОТ. ОСНО выгодна крупному бизнесу с НДС-ными контрагентами.
УСН (упрощенка) - самый популярный режим для малого бизнеса. Два варианта:
Лимиты УСН в 2026 году: доход до 450 млн рублей в год, численность до 130 человек.
АУСН - автоматизированная упрощенка, доступна в ряде регионов. Налоговая сама считает налог на основе данных банка. Ставки 8% или 20%, зато нулевые страховые взносы за сотрудников.
Для вашей ситуации: услуги дизайна, оборот до 10 млн, нет входящего НДС от поставщиков - однозначно УСН 6%. Страховые взносы за сотрудников можно вычитать из налога УСН (до 50% от суммы налога).
Еще не забудьте про: ежеквартальные авансовые платежи по УСН (не позднее 28-го числа следующего месяца), годовую декларацию (до 25 марта), ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР).
Коротко по системам:
УСН 6% - платите 6% с доходов. Просто, удобно, подходит для услуг где мало расходов.
УСН 15% - платите 15% с разницы доходы минус расходы. Выгодно если расходы больше 60% выручки.
ОСНО - НДС 20% + налог на прибыль 25% + налог на имущество. Для вашего случая избыточно.
Для услуг дизайна с оборотом до 10 млн - берите УСН 6%, не думайте. Заявление подается в налоговую в течение 30 дней с даты регистрации ООО.
А если не успеем подать заявление в 30 дней - что будет?
Автоматом поставят на ОСНО до конца года. Перейти на УСН сможете только с 1 января следующего года, подав уведомление до 31 декабря. Так что не тяните.
Уважаемый автор вопроса!
Согласно действующему налоговому законодательству Российской Федерации, общество с ограниченной ответственностью обязано встать на учет в налоговом органе по месту нахождения и выбрать применяемую систему налогообложения в установленные сроки.
Рекомендуем обратиться за консультацией к квалифицированному специалисту в области налогового права либо в территориальный орган Федеральной налоговой службы по месту регистрации юридического лица. Информация о действующих налоговых режимах размещена на официальном сайте ФНС России.
Про страховые взносы никто не написал толком. Это важная часть.
ООО с сотрудниками платит взносы в СФР за каждого: 30% от зарплаты в пределах базы (в 2026 году около 2,7 млн руб на человека), сверх базы 15,1%. Плюс взносы на травматизм 0,2-8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
При УСН 6% сумму взносов можно вычесть из налога, но не более 50% от начисленного налога. Если сотрудников нет (только учредители без трудового договора), взносы за директора не начисляются. Хотя это отдельная дискуссия.
Есть нюанс который все упускают: дивиденды.
Даже если выбрали УСН 6% и честно платите налог с выручки, когда захотите вывести прибыль себе в карман как учредитель - заплатите еще НДФЛ 13% (или 15% если доход больше 2,4 млн в год) с суммы дивидендов. Итоговая налоговая нагрузка получается примерно 6% + 13% = около 19% от выручки в лучшем случае.
Многие предприниматели на старте не понимают этого и потом удивляются куда деваются деньги.
Я не очень разбираюсь, но кажется для небольших ООО еще есть какой то патент? Или это только для ИП... Короче, лучше проконсультируйтесь со знакомым бухгалтером, они обычно первую консультацию бесплатно делают.
Спасибо огромное! Теперь понятно, берем УСН 6%.