Решён
Нужно ли пересчитать НДС за прошлые отгрузки при переходе со ставки 5% на 7%

Константин Рябов • Налоги •
1.1k
5

Работаем на УСН. С января платили НДС по ставке 5%. Сейчас лимиты превысили, переходим на 7%. Возник жесткий спор с приходящим бухгалтером.

Она утверждает, что надо поднимать старые акты с начала года и пересчитывать НДС за прошлые отгрузки с 5% на 7%. Я считаю это бредом, сделки то закрыты, отчеты сданы. Кто сталкивался, нужно ли пересчитать НДС за прошлые отгрузки при переходе со ставки 5% на 7% или это касается только новых отгрузок?

БухгалтерияНалогиНДСОтгрузкиУСН

5 ответов

Лучшие Новые Старые
Решение
54
Эксперт • 1 ответ

Ваш бухгалтер бредит. Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ, налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю из дат: день отгрузки или день оплаты.

Если отгрузка товара состоялась в период, когда вы имели законное право на ставку 5%, то эта операция закрыта окончательно. Изменение вашей ставки в течение года из за превышения лимитов выручки не имеет обратной силы. Новую ставку 7% вы применяете только к тем отгрузкам, которые фактически совершены после даты перехода на эту ставку.

Аватар Константин Рябов
Константин Рябов Автор

Спасибо огромное! Распечатал ей статью кодекса, вроде замолчала.

18
Эксперт • 2 ответа

В соответствии с действующим законодательством переход налогоплательщика УСН на повышенную ставку НДС в связи с превышением предельного размера дохода осуществляется с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Корректировка ранее произведенных отгрузок по ставке 5% нормами главы 21 НК РФ не предусмотрена.

25
Участник • 1 ответ

Бегите от этого бухгалтера. Ставка применяется на дату отгрузки. Все что уехало по 5% остается по 5%. Ничего назад не пересчитывают.

12
Эксперт • 1 ответ

Гнать в шею таких счетоводов. Это базовые вещи. Из за таких умников потом налоговая присылает требования, потому что они начинают сдавать уточненки без повода и привлекают внимание.

4
Эксперт • 1 ответ

у нас похожая история была только при переходе с без ндс на 5 процентов тоже бух пугала что надо за весь квартал доначислять. в итоге забили и платим только со дня превышения. пока тишина со стороны налоговой

Написать ответ

Визуальный редактор (WYSIWYG)
Премодерация гостей

Вы отвечаете как гость. Ваш ответ будет скрыт до проверки модератором. Чтобы ответ появился сразу и вы получали репутацию — войдите в аккаунт.

Или войдите в систему
Будьте вежливы и соблюдайте правила платформы.