Решён
Можно ли учесть в расходах курсовые разницы?

Точно в цель • Бухгалтерия •
1.8k
4

ООО на УСН доходы минус расходы. Купили оборудование у иностранного поставщика за евро в декабре 2025. Оплатили аванс 50% по курсу 105 руб за евро. Остаток доплатили в январе 2026 по курсу 112 руб.

Получается курсовая разница около 140 тысяч рублей. Можно ли учесть эту разницу как расход при УСН? Или это только для ОСНО?

Бухгалтер говорит что нельзя, но я читал что вроде можно по статье 346.16 НК РФ.

БухгалтерияКурсовые разницыНалогиНК РФУСН

4 ответа

Лучшие Новые Старые
Решение
31
Участник • 3 ответа

При применении упрощенной системы налогообложения (объект "доходы минус расходы") курсовые разницы не учитываются в составе расходов.

Пункт 2 статьи 346.17 НК РФ устанавливает, что расходы признаются после их фактической оплаты. Курсовая разница возникает не из за оплаты, а из за изменения курса валюты, что не является расходом по смыслу главы 26.2 НК РФ.

Кроме того, закрытый перечень расходов по статье 346.16 НК РФ не содержит упоминания курсовых разниц как самостоятельного вида расхода. Данная норма применяется только при общей системе налогообложения согласно статье 265 НК РФ.

Рекомендация: учесть в расходах полную сумму фактически уплаченных денежных средств (аванс + доплата) как стоимость приобретенного оборудования.

Аватар Точно в цель
Точно в цель Автор

Понятно, спасибо. Значит бухгалтер был прав. Жаль конечно, 140 тысяч потеряли просто из за скачка курса.

21
Участник • 2 ответа

На УСН курсовые разницы не учитываются отдельной строкой. Но! Ты можешь учесть всю сумму, которую реально заплатил.

То есть декабрьский платеж 50% по курсу 105 + январский платеж 50% по курсу 112 = общая стоимость оборудования. Эту полную сумму и включаешь в расходы (после ввода в эксплуатацию если это ОС).

Получается курсовая разница автоматом учтена внутри стоимости актива. Просто не выделяется отдельно как при ОСНО.

0
Эксперт • 1 ответ

Можно учесть если правильно оформить документы. Я своим клиентам всегда советую делать акт переоценки обязательств и проводить курсовую разницу через прочие расходы по подпункту 20 пункта 1 статьи 346.16 (другие расходы связанные с производством и реализацией).

Правда тут палка о двух концах. Если налоговая на проверке не согласится, доначислят налог + пени. Но судебная практика противоречивая, есть решения в пользу налогоплательщиков.

Аватар Настя
Настя

Рисковая схема. Подпункт 20 статьи 346.16 требует экономического обоснования, а курсовые разницы при УСН не обоснованы позицией Минфина.

15
Эксперт • 1 ответ

Работал главбухом на заводе, мы такие вопросы всегда согласовывали с налоговым консультантом до совершения сделки.

В вашем случае надо было либо сразу оплачивать 100% (зафиксировать курс), либо включать в договор условие что цена фиксируется в рублях на дату подписания. Тогда вся переплата ложилась бы на поставщика, а не на вас.

Теперь остается только учесть полную фактическую стоимость как написали выше. Отдельно курсовую на УСН никак не выделишь.

Написать ответ

Визуальный редактор (WYSIWYG)
Премодерация гостей

Вы отвечаете как гость. Ваш ответ будет скрыт до проверки модератором. Чтобы ответ появился сразу и вы получали репутацию — войдите в аккаунт.

Или войдите в систему
Будьте вежливы и соблюдайте правила платформы.