Открываем ООО с партнером. Бухгалтер говорит что нужно выбирать между ОСН и УСН исходя из годовых лимитов по выручке.
Какой годовой лимит у ООО при ОСН и при УСН актуально на 2026 год? Что будет если превысим лимит по УСН - автоматом слетим на ОСН с начала года или с квартала превышения?
Планируемая выручка 180-200 млн в год.
По состоянию на 2026 год:
УСН:
ОСН:
При превышении лимита УСН: слетаете на ОСН с начала квартала, в котором произошло превышение. То есть придется пересчитать налоги за весь квартал по правилам ОСН и доплатить разницу + пени.
С вашей планируемой выручкой 180-200 млн вы находитесь в зоне повышенных ставок УСН (8% или 20% вместо стандартных 6%/15%). Рекомендую заложить подушку и сразу планировать ОСН, либо жестко контролировать выручку поквартально.
Лимит УСН в 2026 - 265.8 млн. Выше написали правильно.
Но учти: если у вас есть контрагенты на НДС, которым нужен вычет, вам в любом случае лучше на ОСН. УСН без НДС = ваши клиенты теряют 20% вычета, а значит вы для них дороже на эту сумму по сравнению с конкурентами на ОСН.
С 1 января 2025 лимит был 251.4 млн, в 2026 проиндексировали до 265.8 млн.
НО! Если вы только открываетесь, можете подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней с даты регистрации ООО. Если опоздаете - автоматом будете на ОСН до конца года, и перейти на УСН сможете только со следующего календарного года (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
мы в прошлом году слетели с усн потому что бухгалтер протупила и не уследила за лимитом, пришлось платить ндс за весь 3 квартал задним числом плюс пени нереальные, так что лучше сразу на осн если у вас обороты большие
ОСН вообще без лимитов можете хоть триллион крутить)
Спасибо! Значит нам прямая дорога на ОСН сразу, чтобы не рисковать со слетом.