Налог = (Доход - Расход) × 13%

Доход = 850 тыс
Расход = 620 тыс
Прибыль = 230 тыс

Налог = 230 000 × 0.13 = 29 900 руб

Все.

ВНИМАНИЕ! Если ты покупал акции в разное время по разным ценам, то при продаже применяется метод FIFO (first in - first out).

Пример:

• Январь 2022: купил 10 акций Сбера по 200 руб = 2000 руб
• Март 2023: купил еще 10 акций Сбера по 250 руб = 2500 руб
• Сентябрь 2025: продал 15 акций по 300 руб = 4500 руб

По FIFO считается, что ты продал сначала 10 акций из первой покупки и 5 акций из второй:

Прибыль = (10 × 300 - 10 × 200) + (5 × 300 - 5 × 250) = 1000 + 250 = 1250 руб

Если бы считали по средней цене покупки ((2000+2500)/20 = 225 руб), то прибыль была бы (15 × 300 - 15 × 225) = 1125 руб.

Разница небольшая, но на больших объемах может быть существенной. Брокер применяет именно FIFO автоматически.

Дополню важный нюанс про ОФЗ.

Купонный доход по облигациям облагается НДФЛ отдельно от прибыли при продаже. Если ты держал ОФЗ и получал купоны - с них брокер тоже удержал 13% (это видно в отчете брокера в разделе "Налог, удержанный с купонов").

При продаже облигации налог считается так:

Налоговая база = (Цена продажи + НКД полученный) - (Цена покупки + НКД уплаченный)

где НКД - накопленный купонный доход.

Пример: купил ОФЗ за 1000 руб + НКД 15 руб (итого 1015), продал за 1050 + НКД 8 (итого 1058).

Прибыль = (1050 + 8) - (1000 + 15) = 43 рубля.
НДФЛ = 43 × 13% = 5.59 руб.

Если у тебя в портфеле были и акции и облигации - брокер считает общий финансовый результат (можно сальдировать прибыль и убыток). Если по акциям заработал 100 тыс, а по облигациям потерял 20 тыс - налог заплатишь с 80 тысяч.

Про ИИС важный момент.

Если у тебя ИИС типа А (вычет на взнос), то да, он не поможет уменьшить налог с обычного брокерского счета. Это два независимых счета.

НО! Если у тебя ИИС типа Б (вычет на доход), то при закрытии ИИС (минимум через 3 года) ты получишь освобождение от налога на всю прибыль по этому счету. То есть НДФЛ = 0.

Можно переводить акции с обычного счета на ИИС без продажи (не все брокеры поддерживают, но Тинькофф - точно). Тогда при продаже этих акций через 3 года на ИИС типа Б налога не будет вообще.

Но нельзя иметь два ИИС одновременно, и нельзя менять тип вычета после получения первого вычета.

Я в прошлом году продал акций на 1.2 млн (покупал за 900 тыс). Брокер ВТБ в январе 2025 удержал налог автоматически - просто списал деньги со счета.

Пришло уведомление в приложении "Удержан НДФЛ за 2024 год: 39 000 рублей" (300 тыс прибыли × 13%). Декларацию никакую не подавал, все само.

Единственное - нужно следить чтобы к январю на счету были свободные деньги. У меня коллега все деньги вывел после продажи, а в январе брокер заблокировал все оставшиеся акции до уплаты налога. Пришлось срочно вносить деньги обратно.

Важное уточнение по ставке налога.

С 2021 года действует прогрессивная шкала НДФЛ:

• Доход до 5 млн руб в год - ставка 13%
• Доход свыше 5 млн руб - ставка 15% на сумму превышения

При этом учитывается ВЕСЬ доход (зарплата + дивиденды + прибыль от продажи ценных бумаг + прочие доходы).

Пример:

• Зарплата за год: 3 млн руб
• Прибыль от продажи акций: 2.5 млн руб
• Итого доход: 5.5 млн руб

Налог:

• С 5 млн: 5 000 000 × 13% = 650 000 руб
• С 500 тыс (превышение): 500 000 × 15% = 75 000 руб
• Итого НДФЛ: 725 000 руб

В твоем случае (прибыль 230 тыс) при обычной зарплате до 5 млн в год будет ставка 13%, то есть 29 900 руб налога.