Решён
Как кофейне отражать в учете просроченные продукты?

Вера Николаевна • Бухгалтерский софт •
2.5k
5

Открыли небольшую кофейню, веду учет сама в 1С УНФ. Столкнулась с такой ситуацией: часть молока и сиропов периодически просрочивается и списывается.

Как это правильно оформить? Понимаю что нужен акт списания, но:

  • на каком счете отражать?
  • это уходит в расходы или где-то отдельно?
  • как это влияет на налоги (у нас УСН доходы минус расходы)?
  • нужно ли как-то оформлять уничтожение физически?

Подруга сказала что надо делать через 94 счет, но я не очень понимаю зачем, если можно просто на 44 списать. Может кто разъяснит по-человечески.

1С УНФБухучетКофейняОбщепитСписаниеУСН

5 ответов

Лучшие Новые Старые
Решение
57
Эксперт • 1 ответ

По существу вопроса.

Подруга права насчет 94 счета, но давайте разберем логику. Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" - это транзитный счет для фиксации самого факта потери. Проводка при списании просрочки:

Дт 94 - Кт 41 (или 10, если сырье) - на сумму себестоимости испорченного товара.

Затем эта сумма закрывается:
Дт 44 - Кт 94 - если потери в пределах норм естественной убыли.
Дт 91.2 - Кт 94 - если сверх норм или нормы не установлены (а для вашего случая с просрочкой они скорее всего не установлены).

Для УСН доходы минус расходы: потери сверх норм естественной убыли в расходы не берутся (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это больно, но так.

По физическому уничтожению: акт на списание подписывают материально ответственные лица. Для общепита достаточно внутреннего акта произвольной формы. Отдельного акта уничтожения для молока и сиропов не нужно, не медикаменты.

Аватар Вера Николаевна
Вера Николаевна Автор

Большое спасибо за развернутый ответ! Значит все-таки через 94, поняла логику. Уточните, пожалуйста: акт должен быть каждый раз когда выбрасываем или можно раз в неделю/месяц суммировать?

Аватар Игорь Перегнойкин
Игорь Перегнойкин

Можно суммировать за период - хоть за неделю, хоть за месяц. Главное чтобы в акте была расшифровка: что, сколько, на какую сумму, подписи. Ежедневные акты никто не требует.

34
Участник • 1 ответ

Работаю бухгалтером в сети кофеен, могу поделиться как у нас устроено на практике.

Все списания просрочки мы проводим раз в месяц. Бармены ведут журнал в бумажном виде - что выбросили, дата, количество. В конце месяца управляющий подписывает сводный акт. Бухгалтер формирует документ в 1С.

Насчет налогов - да, на УСН это невычитаемые расходы если нет утвержденных норм. Мы пробовали утвердить внутренние нормы, налоговая при проверке смотрит на них скептически если они сильно выше среднеотраслевых. Проще принять как потерю и не усложнять.

По НДС: если вы плательщик НДС, то при списании товаров нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету. Это отдельная боль. Но раз у вас УСН - не актуально.

7
Эксперт • 1 ответ

Я не бухгалтер, но у меня тоже небольшая точка с едой. Мы просто списываем напрямую в расходы, никаких 94 счетов не делаем. Налоговая ни разу не придиралась за три года. Наверное неправильно, но работает.

22
Эксперт • 2 ответа

Осторожнее с советом выше про "просто в расходы напрямую". При выездной проверке инспектор будет смотреть не только на то, что вы принимаете в расходы, но и на наличие первичных документов. Акт списания с подписями - это ваша защита. Без него налоговая может снять расходы и доначислить налог плюс штраф 20% от суммы.

29
Участник • 2 ответа

В 1С УНФ конкретно: документ "Списание товаров", причина "Порча". Программа сама сформирует нужные проводки через 94 счет. Ручками ничего делать не надо.

Написать ответ

Визуальный редактор (WYSIWYG)
Премодерация гостей

Вы отвечаете как гость. Ваш ответ будет скрыт до проверки модератором. Чтобы ответ появился сразу и вы получали репутацию — войдите в аккаунт.

Или войдите в систему
Будьте вежливы и соблюдайте правила платформы.