Открыли небольшой магазин, подключили терминал для оплаты картами через Сбер. Первые операции прошли, теперь нужно их правильно отразить в 1С.
Понимаю, что банк удерживает комиссию и деньги приходят уже на следующий день и уже без нее. Как правильно сделать проводки по эквайрингу? Нужен счет 57 или можно обойтись без него? Система налогообложения - УСН 15%.
Схема стандартная, счет 57 нужен - без него будет каша в остатках.
День продажи:
День поступления денег на счет (обычно следующий рабочий день):
Комиссия банка при УСН 15% включается в расходы и уменьшает налоговую базу - это важно не забыть зафиксировать. В 1С есть типовой документ "Поступление на расчетный счет" с видом операции "Поступления от продаж по платежным картам" - он сам разнесет по 57.
Дт 57 Кт 90 в день оплаты, Дт 51 + Дт 91.02 Кт 57 в день зачисления. Комиссию в расходы. В 1С через документ эквайринга, там все поля есть.
Мне кажется там можно и без 57, просто Дт 51 Кт 62 когда деньги пришли... хотя нет, так не правильно наверное если оплата и зачисление в разные дни. Не уверена, лучше проверьте у бухгалтера)
Добавлю нюанс по УСН 15%, который часто упускают.
Выручку для налоговой базы фиксируете в день, когда покупатель оплатил картой, а не когда деньги пришли на счет. Это кассовый метод по дате операции в терминале, не по дате выписки банка. Комиссия банка идет в расходы в день фактического списания (то есть когда пришла выписка с удержанной суммой).
Если терминал работает в конце декабря, а деньги приходят в январе - выручка все равно в декабре. Это особенно важно при закрытии года.
Согласно Плану счетов бухгалтерского учета, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, счет 57 "Переводы в пути" предназначен именно для учета денежных средств в движении. Применение его в данном случае соответствует нормативным требованиям. Дополнительно рекомендуем ознакомиться с письмами ФНС относительно момента признания дохода при применении УСН - позиция ведомства по эквайрингу отражена в ряде разъяснений.
Переходите на нормальную программу вместо 1С, там все это делается автоматически и не надо думать о проводках вручную. Моби или Контур.Бухгалтерия интегрируются со Сбером напрямую и сами тянут данные по терминалу.
Спасибо огромное! А если продажи и поступление в один день - 57 все равно нужен?
Теоретически можно напрямую Дт 51 Кт 90, но на практике дата выписки и дата продажи редко совпадают даже "внутри дня". Через 57 надежнее, аудиторы не придерутся.